去年城建税多计提怎么处理？
有三种办法
1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.
2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.
3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.
对于上年度多计提城建税事项(多计提但申报纳税未多计缴,按了正确数据申报纳税),在本年可作如下会计分录进行调整:
借:应交税费-城建税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
对于涉及少计缴的企业所得税也应同时予以调整,通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果上年度多计提并多申报缴纳税金,那么应向主管税务局申请退回多交税款,在税务局审批并收到退税款后,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费-城建税
请根据实际情况进行分析判断并正确作调整.
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