跨年度退货进项税额需要转出吗?
税务检查09年-11年进项税不合规需做进项税转出,调整之后,以前年度无需补缴增值税.
会计分录的做法:
如果属于"借"的话,只要调整以前年度损益就可以了;
如果属于"贷"的话,计入应交税费--应交增值税(进项转出).
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