小型微利企业免税如何做账？
小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:
1、增值税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
其营业税无需计提.
小型微利企业减免注意事项
1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,只要同时满足小型微利企业条件就能享受.
2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.
3.小型微利企业不需要单独备案,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.
4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款.
5、自2018年度汇算清缴起,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).
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