金碟软件中如何处理低值易耗品的摊销?
企业的低值易耗品常用的摊销方式有一次摊销法、分次摊销法、五五摊销法,目前市面上通用的财务软件,都没有专门的低值易耗品管理功能,包括用友、金碟、速达等主流产品,只能通过变通的方式在软件中进行处理,现以速达5000为例,具体说说如何变通处理,用友、金碟等可参照处理.
1、
一次摊销法
这个比较简单,领用时可用领料单或其他出库单,单据要选择出库类型,将出库类型的科目指定为准备摊销到的科目(如管理费用),低值易耗品出库后进行成本结转时,生成凭证的分录为:借:管理费用(或其它指定科目) 贷:低值易耗品
2、
分次摊销法
分两步处理:在领用时将低值易耗品的成本结转到一个中间科目,再分次从中间科目摊销到相应的费用或成本科目.
第一步:领用时可用领料单或其他出库单,单据要选择出库类型,这时要将出库类型的科目指定为一个中间科目(如待摊费用),在低值易耗品出库后先将成本结转到此中间科目,生成的凭证分录为:借:待摊费用(或其它指定科目) 贷:低值易耗品
第二步:通过财务中的"自动转账"功能(速达、用友、金碟都有此功能)生成摊销凭证进行摊销,在自动转账凭证设置中,根据需要分摊的次数设定自动转账凭证的有效期,假设每月摊销一次分12个月销售,当前期间是1月,则有效期设为1-12月(每期分摊1次),转出科目为借:管理费用(或其它摊入科目)转入科目为贷:待摊费用(或其它指定科目),转账方式用按公式转出,公式中起止月份设1月、起止科目为待摊费用(或其它指定科目)、取数类型为借方发生额、最后再除以12(即分12次摊销),则每次生成的凭证分录为:借:管理费用(或其它摊入科目) 贷:待摊费用(或其它指定科目),在领用本期生成一次凭证,以后期间可自动生成.
3、
五五摊销法
分两步处理:在领用时将低值易耗品的成本结转到一个中间科目,再分2次从中间科目摊销到相应的费用或成本科目.
第一步:领用时可用领料单或其他出库单,单据要选择出库类型,这时要将出库类型的科目指定为一个中间科目(如待摊费用),在低值易耗品出库后先将成本结转到此中间科目,生成的凭证分录为:借:待摊费用(或其它指定科目) 贷:低值易耗品
第二步:通过财务中的"自动转账"功能(速达、用友、金碟都有此功能)生成摊销凭证进行摊销,在自动转账凭证设置中,转出科目为借:管理费用(或其它摊入科目)转入科目为贷:待摊费用(或其它指定科目),转账方式用按公式转出,公式中起止月份设为领用的当月、起止科目为待摊费用(或其它指定科目)、取数类型为借方发生额、最后再除以2(即分2次摊销),则每次生成的凭证分录为:借:管理费用(或其它摊入科目) 贷:待摊费用(或其它指定科目),注意不能设置自动生成,在领用本期生成一次凭证,在确认报废时再生成一次凭证.
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