申报无票收入次月开票怎么申报？
答:首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税.也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法.
方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.
方案二:补开的发票次月申报时,不在"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏销售额填列,也不能在"未开具发票"销售额栏填列负数
这种方案在补开发票时,不能在"未开具发票"栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验.补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"开具增值税专用发票"销售额或"开具其他发票"销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符.
建议对于已申报未开票收入,补开发票业务在次月申报时,税务机关应允许企业据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.对于在"未开具发票"栏填列负数导致的企业虚开发票或虚假申报的风险,可以通过增加申报比对规则及加强后续管理来解决.
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