暂估入库的会计分录?
在上月,发票没到,货已到,已售出,暂估成本为10000元,暂估入库商品购进的凭证是:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 暂估 10000
结转成本的凭证是:
借 : 主营业务成本 10000
贷 : 库存商品 10000
在次月,增值税发票到了,假如票面金额与上月暂估的不一样,管理费用暂估怎么做?
假设不含税11000元,税额1000元.(数字不一定对,就是打个比方)商品购进的凭证是:
先红字冲回上月的暂估入库:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 暂估 10000
再根据税票:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 已到票 10000
已经结转成本,次月来发票时,
借:主营业务成本 (红字)
借:应交税费增值税(进项税额)
贷:库存商品(红字)
结转的成本再做一张补充凭证,把差额部分补记上即可.
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