同一个企业进项销项可以相抵扣吗?
可以抵扣.只要是取得了正规的增票(发票联+抵扣联),并且认证通过,当期即可抵扣进项税.
但需要注意的是,账务处理时,A是A,B是B,各自的进项销售要分清,不能购进了100个A,100个B,销售出去的是200个B,注意账务处理中别混了就行.
申报及抵扣时,是合并一起的,不分彼此.对于一般纳税人而言,应交增值税=销项税额-进项税额
销项税额=销售额×17%
进项税额=进价×17%
进项税额、销项税额是分开计算的.没有直接联系.首先,销项和进项是相对的,对销售方来说叫销项,采购方来说就是进项了.其次,增值税是价外税,实际税负人是采购方,而销售方有代收代缴的义务. 最后,增值税的征税对像是增值额(而不是流转额),所以只对增值的部分交税. 以商业企业为例: 在一项销售业务中,B向C销售一笔货物,向C收取了销项税X元,是需要交给国税局的. 但B的这个货物是从A购进的,采购过程他也向A支付了进项税金Y元. 那么,就是说他本来需要交给国税X元,因为已经承担了Y元,所以只需要交X-Y元. 如果他销价和进价完全一样,那么这里X和Y一样,他不用交税,因为没增值.
应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目,应交增值税明细科目下设置:进项税额,销项税额,已交税金,进项税额转出,转出未交增值税,转出多交增值税,出口退税等专栏.
进项税,就是从别人那里买东西,要付的增值税 销项税,就是别人从那里买东西,他要交的增值税(也就是收到的.如果是一般纳税人,所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差.
当月的进项税小于当月的销项税额,就要交这个差,如果当月的进项税大于当月的销项税额,当月就不必交税,自己找题做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,销项税月末是没有余额的,而进项税可能有余额,余额部分可以抵扣下月的销项税.? 努力学习吧.这东西是最基础的.
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