所得税汇算清缴后报表需要改吗?
1、汇算清缴后,对补交的所得税,要通过"以前年度损益调整"科目.
(1)补提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
2、补交所得税,不调整去年12月份的报表.但是,要调整今年资产负债表中"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.
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