处理固定资产轿车具体所交税费会计分录如何做?
1、先转入固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、收到处置收入:
借:银行存款/现金
贷:固定资产清理
3、计算发生的税费:
应缴纳的增值税额
借:固定资产清理
贷:应交税费--未交增值税
4、结转固定资产净损益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
5、税务:
销售固定资产现在是交增值税,不交营业税,从上可见应交增值税由这笔增值税衍生应交的有城建税(增值税*相应税率)、教育费附加(增值税*相应税率).
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