差额征税的小规模纳税人如何申报?
某旅行社为增值税小规模纳税人,选择按月申报.
报表填写:在填写申报表时应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附表),再填写主表,具体为:含税收入105万元填写附表第5栏"全部含税收入(适用3%征收率)",扣除金额94.7万元填写附表第2栏"本期发生额"、第3栏"本期扣除额"、第6栏"本期扣除额",差额扣除后的不含税销售额10万元填写主表"服务、不动产和无形资产"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").
报表填写:销售图书6万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第12栏"其他免税销售额 ",同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额",同时填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次.销售其他商品4万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").
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