暂估库存已转成本比实际高怎么处理？
答:1、首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借 库存商品 xxxx
贷 应付账款 xxxx
2、1月末结转销售成本
借 主营业务成本 xxxx
贷 库存商品 xxxx
同时确认营业收入(开增值税发票)
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
3、进货增值税发票来了以后
红字冲暂估
借 库存商品 -xxxx
贷 应付账款 -xxxx
借 主营业务成本 -xxxx
贷 库存商品 -xxxx
按实际价值重新记账
借 库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 应付账款
借 主营业务成本
贷 库存商品
尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣.只能等取得进货票时才能计进项税.
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