应交税费会计分录如何做?
应交税金核算的是企业税款情况,在发生应缴时,形成负债,贷记应交税费科目,在实际缴纳时,借记应交税费.当应缴与实缴相同时,就自然是平衡的.
当发生计提错误,那么补提就可以了;当发生税款优惠,根据情况冲销计提分录或者转入营业外收入.应交税费科目期末有贷方余额,反映应缴未缴税费,当其有借方余额,反映预缴或多缴税费.
在应交税费下按税种设置明细科目核算,其中,应交增值税明细科目里,还应设置项目分析.因为应交税费-应交增值税下的是项目分析(进项税额、销项税额等),并不是真正的明细科目,所以期末不会办理各项目结转,只要期末应交增值税全部结转进未交增值税二级科目,应交增值税明细科目下余额为零,其各项目不必做分录结转平账,到年末办理年结后,新的年度账应交增值税明细科目下各项目清空余额就可以了.
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