环保行业工程账务怎么处理？
例一:我们是一家做污水处理工程的环保公司,包括设计、土建和销售污水处理设备.二整个工程师按进度收款的,请问其中设计哪些会计分录?土建这块都是要到当地代开发票,当开票时就要交税,而我们的土建室外包出去的,代开票的得会计分录又该如何处理呢?
1、收到设计费时
借:银行存款等
贷:主营业务收入--设计收入
2、代开土建发票
(1)代开发票缴纳税金时,根据缴税单复印件入账
借:其他应收款--代缴税金
贷:现金等
(2)收回税金时
借:现金等
贷:其他应收款--代缴税金
例二:土建我们是开票给工程方收款,是我们的收入,外包出去别人要给我们开票应该做主营业务成本吗?我们的收入是借应收账款,贷主营业务税金及附加,还是在在建工程里面核算?会计分录又是什么?
1、你单位开出发票
借:银行存款等
贷:主营业务收入(或预收账款)
2、外包方给你单位开票时
借:工程施工(或主营业务成本)
贷:银行存款等
3、如果属于你单位收入
(1)代开发票缴纳税金
借:应交税金--城建税等
贷:现金
(2)月末,根据缴纳的税金做提取分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税等
环保税如何做账
确定是否要交环保税
新实施的环境保护税并不是所有的企业都要征收,它要求直接向环境排放气、水、固体和噪音这四种应税污染物的企业进行缴纳,如不涉及这四类应税内容,则不在缴纳范围之内.
按月预提
如果企业确定是缴环保税的单位,那么按规定,环保税按季征收,企业可以按月预提,也就是在每月末先把应承担的环保税计提入帐,会计处理为
季度缴纳
每季末,应税单位向税务局进行申报缴纳,税务专员可以用现金或支票等方式缴纳环保税款,并及时取得环保税票,将税票交给会计人员做好帐务处理.
审核发票
季末,会计人员收到环保税票的时候,要对税票相关内容进行审核,比如税号、收付款单位,税种,税额,税率等等内容进行核实,如有不对或错误的地方,可要求退回重开.
缴纳税款帐务处理
会计人员在收到环保税票,审核无误后,可以制作缴纳环保税的会计凭证了,可以直接冲抵之前预提的应交税金-环保税,具体分录如下
误差处理
对于预提的环保税与实际缴纳的环保税,原则上应该一致,但是如若存在误差,或者说预提的金额有错误,可以写上相关说明进行调帐.
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