递延所得税资产转回对应纳税所得税的影响是什么?
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
1,确认可抵扣暂时性差异:
借:递延所得税资产;贷:应交税费-应交所得税。
2,可抵扣暂时性差异转回:
借:所得税费用;贷:递延所得税资产。
当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用。
核算内容:
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
1、借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
2、贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
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