递延所得税和应纳税所得税有什么关系?

来源:中国会计网 2022-04-08 10:34

递延所得税和应纳税所得税有什么关系?
 

递延所得税和应纳税所得税有什么关系?

当期所得税费用分以下三步:

(1)纳税调整后所得=会计利润-不征税收入或免税收入±按照会计准则计入损益但按税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用±按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额±按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣除的成本费用的差额±其他需要作为纳税调整的因素 

(2)应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损-加计扣除额±其他调整金额   

(3)当期所得税费用=当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。

注意:这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。

由于递延所得税资产和递延所得税负债都存在期初余额,计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异属于期末余额,其中包含了期初余额,所以计算递延所得税费用时,必须用(期末余额-期初余额)×25%,才是递延所得税的当期发生额。

以上就是小编针对【递延所得税和应纳税所得税有什么关系】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

80+行业真账实操,零基础会计快速上岗!出纳、做账、报税、报表、Excel、财务软件、财务经理七大系列课程
最新资讯
会计考试提醒、政策发布关注微信公众号:
中国会计网
长按保存图片
微信打开扫一扫
报考咨询、进群领资料
免费资料
财税干货
会计表格
财务模板
excel工具
免费课程
考试资料