当年发放上一年度工资奖金账务怎么处理？
答:在当年计提次年发放.
案例:某企业财务部2016年12月对销售业务人员的年终奖金计提20万元,2017年1月份考核后应发22万元,扣除个人所得税1万元,实发21万元.
1、在2016年奖金(工资薪金)可以税前扣除金额是22万元.
2、企业代扣代缴的个人所得税是在2017年1月份.
2016年12月计提20万元
借:销售费用-工资 20万元
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 20万元
2017年1月份考核后应发22万元,扣除个人所得税1万元,实发21万元.
冲回2016年12月份分录
借:利润分配-未分配利润 -20万元(红字)
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 -20万元(红字)
按实际支付编制分录
(1)借:利润分配-未分配利润22万元
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 22万元
(2)借:应付职工薪酬-工资薪酬 22万元
贷:应交税费-应交个人所得税1万元
银行存款 21万元
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