小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？
答:不论一般纳税人、还是小规模纳税人,开具的增值税发票跨月的一律不能作废,如果发现有错误或发生退货,应该开具红字发票冲回.
在本期作废了已开具的增值税发票,等于没有开具这张发票,不存在税金问题.
根据企业会计准则(制度)的规定,上述业务的会计处理为:
1.根据红字发票记帐联:
借:主营业务收入 等科目
借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应收帐款 等科目
2.结转相应的销售成本:
借:库存商品
贷:主营业务成本 等科目
对于该分录,如果将"退货"数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该"退货"数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录.
1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;
2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;
3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次"作废"即可.此条不开具红字发票.
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