如何分析一个企业当前的资本结构?

来源:中国会计网 2022-04-24 05:43

如何分析一个企业当前的资本结构?
 

如何分析一个企业当前的资本结构?

主要从以下几点来分析:

1、股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额×100%

反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。

2、资产负债比率 = 负债总额/资产总额×100%

反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

3、资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数×100%

它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。

4、长期负载比率 = 长期负债/资产总额×100%

判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。

5、有息负债比率 =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款)/股东权益期末数×100%

无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利润,后者可以通过财务费用减少利润;因此,公司在降低负债率方面,应当重点减少有息负债,而不是无息负债,这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面,100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。

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