本期服务免税销售额如何做账？
答:生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.
针对一般纳税人、小规模纳税人均可以适用的分录.
第一个方法:不计提应交增值税,直接计入主营业务收入.
借:银行存款
贷:主营业务收入
第二个方法:计提应交增值税,将减免税额计入营业外收入.
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交增值税
然后 结转免征增值税
借:应交增值税 ----(减免税额)
贷:营业外收入
针对小规模纳税人免征增值税的会计分录:因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
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