缴纳社保费出现负数时,如何进行账务处理？
出现负数:一是因为交了社保还没有计提,如果是的话,分录,借:管理费用-社保等科目,贷:应付职工薪酬-社保;二是负数是缴费基数没有调整的原因;三是账务处理涉及的问题.如果借方是企业为管理人员缴纳社保的提取数,或说摊销金额,记入了当期损益(管理费用).完整分录应是:
借:管理费用-社会保险
贷:其他应付款-医疗、养老等
借方红字(负数)是多计提了,冲回. 错帐冲销一般采用红字,而不是蓝字反向.
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