母公司与子公司的利息收入是全额抵消吗？
合并财务报表时,母公司与所属的各被控股的子公司,以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的应收应付账款需要做抵消分录,而且相互之间的投资与净资产,相互之间的销售与成本,借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消.
母子公司之间发生借款的账务处理
(一)母公司的账务处理
1.取得银行贷款
借:银行存款
贷:短期借款
2.转贷给子公司
借:其他应收款等
贷:银行存款
3.收到子公司利息
借:银行存款
贷:财务费用--利息收入
说明:如果需要交增值税,则应增加"应交税费--简易计税".
4.支付银行利息
借:财务费用--利息支出
贷:银行存款
(二)子公司账务处理
1.收到转贷资金
借:银行存款
贷:短期借款
2.计提利息
借:财务费用/在建工程等
贷:应付利息
3.支付利息
借:应付利息
贷:银行存款
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