公司修理费的会计处理是？
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用--→审核车队核算员辅助账并签章--→编制记账凭证
借:管理费用--修理费-相关明细科目
贷:现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配.
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票--→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)--→编制记账凭证
借:管理费用/制造费用--修理费-相关明细科目
贷:现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等.
(3)维修物资
①入库:审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证
借:工程物资--专用材料-维修材料
贷:银行存款或现金--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用:每季度末审核维修物资明细账--→审核仓库传来的领用汇总表--→编制维修物资领用凭证
借:管理费用 /制造费用--修理费(相关明细科目)
贷:工程物资--专用材料-维修材料--→传主管岗复核
注:
(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用.
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》.
(3)年末组织对维修物资进行盘点.
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