企业有进项税留底税负率如何算?

来源:中国会计网 2022-05-07 15:25

企业有进项税留底税负率如何算?
 

企业有进项税留底税负率如何算?

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

假设本月没有上期留抵税额,税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%,某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

4%应纳税额=(100万+50万)÷1.17×4%=5.13万

销项税额=100万+50万)÷1.17×17%=21.8万

进项税额=21.8万-5.13万+1万=17.7万(需要认证的发票价税合计大约122万)

(销售为含税,不含税收入不需要除1.17,一般税负率是以一年的数据核查,不会单独按一个月核算)

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