工程施工行业账务处理及会计分录是？
1、基本流程
凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账
2、支付社会保险费
划出社保费用时
借:管理费用-员工保险(公司缴付部分)
其他应收款-员工保险(个人缴付部分)
内部往来-XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款--员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
3、确认收入
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款--建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入--各项目
应交税费--应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4、固定资产
收到购进单据→在固定资产系统"日常处理→资产增加→固定资产卡片"→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账.
固定资产增加时
借:固定资产--各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用--折旧费(管理部门用)
工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
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