企业所得税多缴退税会计分录是怎么做？
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税.
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