金融商品转让如何缴纳增值税？
转让金融商品增值税计算:
金融商品转让,般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%.
转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%
用售出得到的价款减去成本.
金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目;
如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目.
金融商品转让账务处理规定:财会【2016】22号文件规定:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理.
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额:
借:投资收益等科目
贷:应交税费-转让金融商品应交增值税
如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:
借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:投资收益等科目交纳增值税时:借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:银行存款年末,本科目如有借方余额,则:借:投资收益等科目贷:应交税费-转让金融商品应交增值税
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