间接费用下设下列明细科目吗？
管理人员工资(项目/部门核算)
职工福利费(项目/部门核算)
固定资产使用费(项目/部门核算)
低值易耗品摊销(项目/部门核算)
办公费(项目/部门核算)
差旅费(项目/部门核算)
财产保险费(项目/部门核算)
工程保修费(项目/部门核算)
排污费(项目/部门核算)
劳动保护费(项目/部门核算)
检验试验费(项目/部门核算)
外单位管理费(项目/部门核算)
材料整理及零星运费(项目/部门核算)
材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)
取暖费(项目/部门核算)
其他费用(项目/部门核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利
具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目.特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置.
(二)机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算.相当于制造待业的"辅助生产成本"科目.有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本.
通常情况下,应当设置以下明细科目:
工资及附加(部门/设备核算)
燃料及动力(部门/设备核算)
折旧费(部门/设备核算)
配件及修理费(部门/设备核算)
间接费用(部门/设备核算)
(三)应收账款
1、应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
2、应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日.
(四)应付账款
1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等.
2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款
建筑公司的账务处理在分包工程上如何进行
我建筑公司承包一项工程,工期10个月,总承包收入8000万元,其中装修工程2000万元,分包给甲公司承建.我公司完成工程累计发生合同成本5500万元,项目在当年12月份如期完工.如何进行账务处理?
①乙公司完成项目发生成本费用时,
借:工程施工--合同成本55000000
贷:原材料等55000000
收到甲方一次性结算的总承包款时,
借:银行存款80000000
贷:工程结算80000000
②计提税金及代扣税金时,
计提税金=(8000-2000)x3%=180(万元)
应代扣税金=2000x3%=60(万元)
借:税金及附加1800000
应付账款600000
贷:应交税费--应交税金2400000
③缴纳税金时,
借:应交税费--应交税金2400000
贷:银行存款2400000
④分包工程完工验工结算时,
借:工程施工--合同成本20000000
贷:应付账款20000000
⑤支付工程款时,
借:应付账款19400000
贷:银行存款19400000
⑥乙公司确认该项目收入与费用时,
借:主营业务成本75000000
工程施工--合同毛利5000000
贷:主营业务收入80000000
⑦工程结算与工程施工对冲结平时,
借:工程结算80000000
贷:工程施工--合同成本75000000
--合同毛利5000000
以上就是小编针对【间接费用下设下列明细科目吗？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
