劳务派遣差额征税时如何开票以及做账呢？

劳务派遣差额征税时如何开票以及做账呢？

劳务派遣公司,差额征税的情况下?开发票按照查额开具,那做账务处理具体怎么做呢?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理,企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记'应交税费--未交增值税'科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记'主营业务成本'等科目,按实际支付或应付的金额,贷记'银行存款'、'应付账款'等科目.

特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是'应交税费--未交增值税',其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在'应交税费--应交增值税'增设'营改增抵减的销项税额'科目下核算,在'应交税费--未交增值税'科目下核算'按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税'.
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