年底进项税额比销项多要做凭证的吗？
年终时进项大于销项这个不需要做凭证的,进项大于销项是有待下年进行抵扣的,结转时需要把借方余额转到下年就可以,但是可以把增值税的累计余额做下凭证的.进行科目余额调整,在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额.其分录如下:
1、 将当年发生的应交未缴增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目;
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
2、将本年多缴的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目;
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
3、企业当年上缴本年增值税时
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、企业当年上缴上年应交未交增值税
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
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