中介代缴社保费如何做账?
社保的缴纳分为个人承担一部分,企业承担一部分.社保企业缴纳部分计入应付职工薪酬核算,社保个人部分计入其他应付款核算.
收到代缴社保的钱:
借:库存现金/银行存款
贷:其他应付款--代收代缴社保
劳务派遣公司代缴并开发票时:
借:其他应付款--代收代缴社保
贷:银行存款/库存现金
附:社保计提时候的会计处理
1、工资分配
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提社保(企业部分)
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬--社保
3、下个月发放工资的时候
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款(员工个人承担部分)
应交税费--个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳社保
借:应付职工薪酬--社保(企业承担部分)
其他应付款(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得
借:应交税费--个人所得税
贷:银行存款
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