账实不符如何调整
造成账实不符的原因是多方面的:如财产物资保管过程中发生的自然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等.根据以上情况,主要进行以下处理:
1、现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况.现金清查后应填写"现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录.
2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符**与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额.银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项.对于未达账项,应**编制银行存款余额调节表进行调整.
3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确从盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证.
4、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对.在**往来账户记录完整正确的基础上,编制"往来款项对账单",寄往各有关往来单位.对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;不相符,对方单位说明情况.据此编制"往来款项清查表",注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决.
固定资产账实不符怎么办?
固定资产账实不符会造成盘盈、盘亏的结果.对于盘盈、盘亏有不同处理方式.
1、固定资产盘盈:按新准则规定,固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整"科目.(1)盘盈固定资产时:
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
(2)计提应纳的所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
(3)补提盈余公积:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
(4)调整利润分配:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、固定资产盘亏:固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益.按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记"其他应收款"科目,按应计入营业外支出的金额,借记"营业外支出--盘亏损失"科目,贷记"待处理财产损溢"科目.
(1)盘亏时:
借:累计折旧
固定资产减值准备
待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
贷:固定资产
(2)报经同意后,可收回的保险赔偿或过失人赔偿:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
(3)应计入营业外支出的金额:
借:营业外支出--盘亏损失
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
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