财务人员如何做好账实核对

财务人员如何做好账实核对

财务人员应掌握好账实核对的主要内容方可做好这项工作.账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算,主要内容有:

1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符.现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对.

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符.银行存款日记账的账面余额,应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对,一般至少一月核对一次.

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符.

4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符.

期末对账的主要内容是什么?

1.现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致.

核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致.

2.现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具;出纳报告单;与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

3.现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按;库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额;的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表.
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