增值税结转和个体工商户的增值税缴纳分录如何做?
1、企业发生销售业务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、结转企业增值税时:
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
企业结转交增值税,应当通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"以及"应交税费--未交增值税"科目进行增值税结转,然后"银行存款"科目进行增值税缴纳的核算.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
一般纳税人交增值税分录怎么做?
一般纳税人缴纳增值税分录
一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
2、结转销项时:
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账.
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时 :
借: 应交税费--未交增值税
贷:银行存款
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