暂估入库成本结转处理如何做?
1.材料暂估入账时:
借:原材料
贷:应付账款--暂估应付款
2.结账成本时:
借:其他业务成本
贷:原材料
3.下月初:
借:原材料红字
贷:应付账款--暂估应付款红字
4.收到发票:
借:原材料
应交税金--应交增值税(进项税)
贷:应付账款
5.调增结转成本:
借:其他业务成本差额
贷:原材料差额
条件结转成本:
借:其他业务成本红字差额
贷:原材料红字差额
按照企业会计制度相关规定可得:对于购进商品,如果已验收入库但还没收到发票的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等)进行暂估入账.
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