暂估入库太多没有发票怎么办?
等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整).至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;待到取得发票年度,再做纳税调减处理.
暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款-某公司或银行存款等科目
拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款-某公司(红字)或银行存款等科目
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
如果截止汇算清缴日,发票仍未收到,企业必须进行相应处理.企业必须填写并申报《纳税调整增加额》,将没有发票的暂估额填入纳税调整增加额.待企业收到发票后,在收票当年的汇算清缴申报表中,做纳税调整减少即可.
综上,对于没有发票的暂估入账,企业需要在汇算清缴日进行"调表不调账"的处理,填写并申报《纳税调整申报表》.
暂估入库的商品可以结转成本吗?
需要结转成本.
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:
借:库存商品(估价)贷:应付账款--暂估价
(2)销售时:
借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(销项税额)
(3)按估价结转销售成本:
借:主营业务成本贷:库存商品
(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:
借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款--暂估价 (红字)
(5)冲销按估价结转的销售成本:
借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)
然后,按发票价格作结转销售成本分录:
借:主营业务成本贷:库存商品
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