小规模纳税人劳务派遣应如何做账?
劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品.日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用.
用到的科目主要有:
1、与资产负债表有关的主要有:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润.还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目.
2 、与利润表有的关主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润.还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、税金及附加等科目.
劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算.
收到用工单位转来的工资时,
借:库存现金(银行存款)
贷:其他应收款(其他应付款)
代发工资支付时,
借:其他应收款(其他应付款)
贷:库存现金(银行存款)
借:税金及附加
贷:应交税费(各明细,如城建税、教育费附加等)
另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》.
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