公司卖二手车的增值税的业务处理如何进行?
企业处置其名下车辆,会涉及一系列税费,包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等.
1.增值税
一般纳税人企业销售其名下的二手车,其增值税的计算缴纳分三种情况.
其一,如该车辆在购进时已认证抵扣增值税进项税额,则按适用税率(即13%)计算增值税销项税额,汇入企业当期销项税额计算缴纳增值税.
其二,如该车辆在购进时没有认证抵扣增值税进项税额,或按政策不允许抵扣进项税额,则按3%征收率减半征收增值税(即减按2%征税).
其三,如该车辆为2013年8月1日后购进,则无论企业是否已抵扣其进项税额,都要按照适用税率(即13%)计算增值税销项税额,汇入企业当期销项税额计算缴纳增值税.
增值税小规模纳税人企业销售其名下的二手车,减按2%征收率征收增值税.需要注意,二手车销售额等于含税销售额除以1+3%.同时应注意,二手车销售额应并入当期应纳增值税销售收入总额,以确定是否应缴纳增值税(季度总额不超过30万元免征增值税).
2.其它税费
除增值税之外,销售二手车还涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税等,这些税费的计算依据、比率归纳如下表.
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