暂估的成本月末怎么结转
需要结转成本,做以下分录:
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:
借:库存商品(估价)
贷:应付账款--暂估价
(2)销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(3)按估价结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:
借:库存商品(估价)(红字)
贷:应付账款--暂估价 (红字)
(5)冲销按估价结转的销售成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
然后,按发票价格作结转销售成本分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品
主营业务成本暂估怎么冲账
在红字再做一个与分录冲回来(一般服务行业暂估的主营业务成本).
销售一般就不要做主营业务成本暂估冲账,除非年底冲暂估的主营业务成本,
重新按发票金额来做账是指原来预估了的库存商品、原材料或服务行业暂估的主营业务成本.
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