未达账项审计调整分录

未达账项审计调整分录

除非特别重大且对利润影响较大的业务,未达账项在审定表和未达账项查验记录表里都不用做调整分录.未达账项只是查验货币资金的准确性,不是用来调节企业经营成果的.如果业务对利润的影响较大,审定表里肯定要做调整分录,因为调整分录是用来调节报表的.

只要是达到重要性条件的都要在审定表里做调整分录.重要性的百分比到底是多少,世界各国审计准则均没有作出规定.根据国外的一些数据,以资产总额为判断基础的,重要性比例定为0.5%~1%,以营业收入为判断基础的,重要性水平为0.5%-1%;以税前净利润为判断基础的,重要性为5%- 10%;以净资产为判断基础的,重要性水平定为1%.一般说来,按总资产比例计算的方法适用于金融保险或其他资产大而利润小的企业;按收人比例计算的方法适用于微利企业和商品流通企业;按税前净利润比例计算的方法适用于利润比较稳定、回报率较合理的企业.

查验记录里一般不会产生调整分录,但如果该事项达到重要性条件,就需要在审定表里做调整分录.

未达账项会计分录

未达账项:所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证.企业银行存款帐余额应以银行对帐单上的余额为准.

处理步骤:1.在月末与银行进行对账即银行存款余额调节表.调整后有公司的账面余额与银行对账单上的余额相等的话,那么那个余额就是应计的实际余额.

2.如果还是不平,说明你记得帐有问题,查漏补缺,修改错误.

3.可以设置"未达账项"科目,根据实际情况近些借贷.例如银行已经划付代付电费等,而公司并没有收到消息,因此未进行对账,所以这一笔在未查明之前可以借记:未达事项,贷记:银行存款.再如:如果银行已经收到外公司划来的计量款等,而公司并没有达到收款的条件而未进行分录记账,此时发现的话可以先借记:"银行存款",贷记:"未达账项".如果正式符合记账条件,然后做相反分录,在根据实际发生的业务进行处理.
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