企业出租无形资产发生的增值税
答:处理方法如下:
1、举个例子说:某企业为增值税一般纳税人,对外转让专利技术,已经该专利技术入账成本100万元,已摊销60万元,处置价款50万元,增值税税率17%(处置无形资产除转让土地使用权外,计算增值税销项税额),处置价款通过银行收讫:
借:银行存款 58.5(50*117%)
无形资产摊销 60
贷:应交税费-应交增值税 8.5
无形资产 100
营业外收入 10
2、处置无形资产,在计算利润总额时会增加10万元,增值税价外税,不影响利润.
无形资产出租怎么做账务处理
(一)应当按照有关收入确认原则确认所取得的转让使用权收入
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
(二)将发生的与该转让使用权有关的相关费用计入其他业务成本
借:其他业务成本
贷:累计摊销
银行存款
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