差额纳税的劳务派遣和人力资源外包分录如何做?
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
1.全额确认收入时,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2.确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减",其会计分录如下:
借:主营业务成本
应交税费-应交增值税(销项税额抵减)
贷:银行存款
3.月底结转未交增值税,其会计分录如下:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
以上就是小编针对【差额纳税的劳务派遣和人力资源外包分录如何做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
