购货方开工具红字通知单需要做账吗?
收到货物时的账务处理：
借：库存商品或原材料
应缴税费—增值税进项
贷：应付账款
开具红字发票时：
借：应付账款
贷：库存商品或原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
购货方申请的红字发票通知单在报税时在纳税申报表表二--进项税额转出--红字发票通知单栏次录入，账务相应的要做进项税额转出，上月报税时已经做了进项税额转出，这月只做帐务处理就行了。
销货方增值税红字发票的账务如何处理?
根据增值税法管理规定，你正常开红票后，可以冲销你的销项税额，申报时准予扣除，如果你上月结转成本的需在当月冲销，发票联和抵扣联自己保管好(如果对方不需要的话)。
开红字发票时：
借：应收账款 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税费—增值税—销项税额 红字
注：按准则是做相反分录，但实际操作时，做相反分录不利于查账。
申报的时候，用合计数申报即可，也就是你当月的实际正数开票金额—红字发票金额。
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