补提固定资产折旧怎么做分录?
答:跨年度补计提折旧的,应由以前年度损益调整进行处理,具体分录如下:
1、补计累计折旧
借:以前年度损益调整-补提折旧XXX
贷:累计折旧-XX固定资产XXX
2、结转上一年度利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX
3、调整应纳所得税额
借:所得税-汇算清交
贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX
借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX
贷:利润分配-未分配利润
固定资产相关会计分录
对固定资产进行会计核算,企业一般需要设置"固定资产"、"累计折旧"、"工程物资"、"在建工程"、"固定资产清理"等科目,核算固定资产取得、计提折旧、处置等情况.
1、购买时:
借:固定资产
贷:银行存款等科目
2、自建固定资产时:
借:在建工程
贷:工程物资
银行存款
结转固定资产时:
借:固定资产
贷:在建工程
3、计提折旧时
借:管理费用等科目
贷:累计折旧
4、固定资产出售、报废和毁损等原因时:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
清理过程中发生的清理费用以及应交的税金,
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税费
取得变价收入
借:固定资产清理
贷:营业外收入
发生亏损时
借:营业外支出
贷:固定资产清理
以上就是小编针对【补提固定资产折旧怎么做分录?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
