申报数据和账上的数据不同如何调整?
如果增值税申报表与账簿不一致,那么首先要分析不一致的具体原因,根据不同情况作相应调整.具体如下:
1、如果是报表出现错误,则直接对报表数据进行调整,而无需做凭证.但是为了便于之后核对,可以在账簿本年利润科目所对应的月份摘要备注下.
2、如果是账簿出现错误,则需在摘要里写明:补记哪年哪月第几号凭证.
3、如果找不出究竟哪里出错了,则建议最好对报表进行修改.因为账簿是一笔笔记下来的,根据账簿进而形成报表,可按照账簿进行相应调整.
如果发现申报表和账不一致,应当建立申报明细台账,记录并消除差异(非政策性差异和政策性差异).具体如下:
1、每月申报期,从税控系统导出开票数据和进行抵扣数据.
2、对导出的数据和财务数据进行认真核对,按照差异列出相应明细表.
3、申报口径应当按照增值税规定申报,除了符合税收规定,也要避免纳税风险.
4、年底的时候,对差异尽量全部清除,保持财务及申报表的一致性.假设没有清除的情况下,则差异会过渡到第二年.
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