债券转让增值税怎么交?
金融商品转让
金融商品主要指外汇、有价证券、非货物期货基金、信托、理财产品等各类资产管理产品、各种金融衍生品,其中,有价证券主要指股票、债券.
金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动,其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让.
购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期的,不属于金融商品转让行为.
债券转让增值税会计处理
金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额,企业应设置"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目核算其增值税处理.
(一)企业为一般纳税人:
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
月末金融商品转让产生收益,确认的"应交税费--转让金融商品应交增值税"为销项税额,不是实际缴纳税款.建议将该金额转到销项税额,即:
借:应交税费-转让金融商品应交增值税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
再按规定做账务处理.
如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额:
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
(二)小规模纳税人:
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.03*3%,计算出税额,做如下会计分录:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
交纳增值税时:
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
如产生转让损失,,按损失额/1.03*3%,计算可结转下月抵扣税额:
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
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