上月预提的费用本月部分冲销怎么账务处理?
1、按规定预提时,
借:管理费用、制造费用、财务费用等
贷:预提费用
2、凭票据实际支出时,借:预提费用
贷:银行存款等
如果 实际发生的支出大于已经预提的数额,计入当期费用. 如果小于预提费用时, 冲销预提费用.
需要明确的是:预提费用是根据权责发生制的原则在年度内尚末支付,但让受益对象已受益的费用.因此,费用是在受益的年度内发生.预提费用是一种专项费用,按提取的内容使用在所受益的对象上.
计提房租 怎么冲回?
答：新的会计准则已经不用"预提费用"及"待摊费用"科目了,计入"预付帐款".
根据你所说上月已经计提了,那么处理如下:
借:预付帐款(或按你上月计入的"预提费用")(上月转出)
管理费用-租赁费(本月房租费用)
预付帐款(剩余每月需要摊销房租费)(剩余4个月)
贷:银行存款或现金(支付半年房租费)
以后每月摊销时:
借:管理费用-租赁费
贷:预付帐款
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