人力资源公司开的代付工资发票如何做账?
如果只是代发工资:
借:主营业务成本-代发工资
贷:银行存款
1、不实行差额计税.
发工资的时候:
借;主营业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款.
给对方开发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税
2、差额计税
发工资的时候
借主营业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
给对方开差额发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-简易计税
借:主营业务成本(红色负数填列)
贷:应交税费-增值税-简易计税(成本的税红色负数填列)
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