收到供应商发票分录怎么写?
答：普通发票是含税的,财务人员可根据发票金额直接入账.一般可作如下处理:
借:材料采购,原材料,库存商品,管理费用,营业费用等(入账金额即发票金额,税率已包含在内)
贷:应付账款,现金,银行存款,其他应付款等
但是普通发票一般不能抵扣进项.建议会计尽量收增值税一般纳税人发票,可以抵扣当月的销售增值税,这样才能少交税或者不交税.
另外需要注意不要收到假发票和收据,发票上必须有税总公章,没有章的只能算收据.
收到进项专用发票怎么做账?
收到进项专用发票的账务处理为:
借:材料采购等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
月末计算出应交未交增值税时
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
上交增值税时,
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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