工资薪金和外出培训所产生的费用如何处理?
职工薪酬一般包括工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,工会经费和职工教育经费,社保及公积金等,相关财务处理:
1.工资、奖金、津贴和补贴
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
研发支出(从事研发活动人员薪酬)
在建工程等(从事工程建设人员薪酬)
贷:应付职工薪酬
实际发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款、库存现金等
2.职工福利费
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷:应付职工薪酬--职工福利费
3.国家规定计提标准的职工薪酬
(1)工会经费和职工教育经费.
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷:应付职工薪酬--工会经费、职工教育经费
(2)社会保险费和住房公积金.
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等
贷:应付职工薪酬--社会保险费
应付职工薪酬--住房公积金
代扣代缴:
借:应付职工薪酬--社会保险费、住房公积金
贷:其他应付款--社会保险费(医疗保险、工伤保险)
其他应付款--住房公积金
4.非货币性职工薪酬
计提时:
借:生产成本、制造费用、管理费用等
贷:应付职工薪酬--非货币性福利(含税公允价值)
发放时:
借:应付职工薪酬--非货币性福利
贷:主营业务收入(售价)
应交税费--应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
外购商品时:
借:库存商品(含增值税,不可抵扣)
贷:银行存款等
计提时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬--非货币性福利
发放时:
借:应付职工薪酬--非货币性福利
贷:库存商品(含增值税)
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