公司代垫款如何做账?
1、公司支付给其他公司的代垫款,会计分录为:
支付代垫款时:
借:其他应收款--单位名称
贷:银行存款(或库存现金等科目)
收回代垫款时:
借:银行存款(或库存现金等科目)
贷:其他应收款--单位名称
2、其他公司支付给本公司代垫款时,会计分录为:
收到代垫款时:
借:银行存款
贷:其他应付款
归还代垫款时:
借:其他应付款
贷:银行存款
"其他应收款"科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项.
"其他应付款"科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.
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